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연금보험으로 절세하세요
  •  2019/05/17
최근에 노후 자금 준비에 관심이 많아서 국민연금 외에 연금저축을 가입하고 있는 분들이 많은데 이러한 연금소득에 대해서 명확히 알고 있는 사람들이 적은 것 같다.

우선 연금관련해서 관련 세금과 절세 방법을 살펴보자.

1. 국민연금과 직역연금(공무원연금, 군인연금, 사학연금)
공적연금은 연금수령 시 원천징수 후 연금소득만 있는 경우 연말정산만 하면 되고 그 외 소득이 있는 경우 종합소득세 신고를 한다.

2. 사적연금
1) 연금저축 : 종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 납입한 금액이 있는 경우 다음 금액을
세액 공제 한다.
(1) 종합소득1억 원 초과(근로소득만 있는 경우에는 총급여액 1억 2천만원 초과) 거주자
min(min(연금저축계좌납입액, 연300만원)+퇴직연금계좌납입액,연700만원)☓12%
(2) (1)외의 자
min(min(연금저축계좌납입액, 연400만원)+퇴직연금계좌납입액,연700만원)☓공제율
공제율 : 12%(종합소득금액 4,000만원 이하(근로소득만 있는 경우 총급여액 5,500만원
이하)인 거주자 15%)
(3) 수령 시 :
① 사적연금소득이 합계액이 1,200만 원 이하인 경우 분리과세 선택가능하다.
② 위 외의 경우 종합소득세 신고를 해야 한다.

2) 연금보험 :
(1) 연금 불입 시 세액공제 소득공제는 없다
(2) 연금 수령 시 비과세 된다.

3. 절세 방안
1) 연금저축계좌에서 수령액이 1,200만 원 이하인 경우
연금수령시 현재 나이 세율
70세 미만 5%
70세 이상 80세 미만 4%
80세 이상 3%
① 분리과세 선택 시 :
사망 시까지 수령하는 종신계약의 경우에는 40%의 세율을 적용한다.

② 종합과세 시 : 연금소득에서 다음의 연금소득공제 후 종합소득세 공제를 하여 세금을 부과한다.

연금소득 연금소득공제
350만원이하 100%
350만원초과 700만원이하 350만원+350만원초과금액의 40%
700만원초과 1,400만원이하 490만원+700만원초과금액의 20
1,400만원초과 630만원+1,400만원초과금액의 10%
연금소득 공제 한도는 900만원을 한도로 한다.

따라서 60세에 연금소득이 1,200만 원 이하라면 연금소득만 있다면 분리과세보다는 연말정산이나 종합소득세 신고가 유리하다.
분리과세하면 세액이 1,200*5%이므로 60만원이나 종합과세하면 연금소득공제 590만 원을 차감하면 연금소득금액이 610만원이 되고 여기서 기본공제 시 150원을 받게 되면 460만원의 과세표준이 되고 세율 6%를 적용하면 27만6천 원의 산출세액에서 표준공제 7만원을 차감하면 20만6천원을 납부하게 된다.

그러나 연금소득외의 종합소득이 있다면 그리고 그소득금액이 740만 원 이상이라면 연금소득 1200만원에 대해서 분리과세 신청하는 것이 유리하다.

그리고 사적연금 중 연금보험도 고려해볼만하다. 연금보험의 경우 불입 시에는 세액공제나 소득공제는 없지만 연금수령 시에는 비과세가 되므로 연금저축에 수령금액이 1200만원이상 부분은 연금보험으로 불입하여 수령하면 수령 시 비과세가 되어 유리하다.
기사 게재일 : [ 2019/05/17 ]
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